Le cash flow (mot anglais) est la capacité d'une entreprise à produire de la richesse, évaluée d'après l'ensemble de ses amortissements, de ses provisions et de ses bénéfices.

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Le capital est constitué par l'ensemble des biens monétaires ou physiques que l'on possède et qui peuvent produire un revenu. Dans le langage de la comptabilité commerciale, le capital est l'ensemble des avoirs, en espèces ou en nature, mis à la disposition d'une société par les propriétaires, associés ou actionnaires de celle-ci.

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Au sens comptable du terme, le bénéfice d'une entreprise, au cours d'un exercice, est le gain réalisé par celle-ci après déduction de ses frais généraux, de ses charges, des amortissements de l'actif social et de ses provisions pour risques commerciaux et industriels. Il s'agit ici du bénéfice «net», le bénéfice «brut» désignant plus simplement l'excédent des ventes sur les achats. Ce bénéfice peut être calculé «avant» ou «après» impôt.

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L'autofinancement d'une entreprise est le procédé qui consiste à financer les besoins de celle-ci au moyen des ressources tirées de sa propre activité. L'autre procédé de financement d'une entreprise est le recours aux capitaux extérieurs, c'est-à-dire au crédit ou à l'augmentation de capital.

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On parle d'amortissement financier pour évoquer le remboursement périodique d'un emprunt jusqu'au règlement total de la dette. Cette notion est principalement utilisée en comptabilité.

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